香港税制簡介

香港稅制因其簡單、透明和低廉而聞名，這與其資金自由進出、法律健全等多方面因素有關。這些特點使得香港成為許多外地人開設企業的理想之地。本文將簡要介紹香港稅制的特色、優勢和存在的問題，以便讀者對其有更深入的了解。

 

香港的稅制採用分類稅制，主要分為直接稅和間接稅。直接稅是指直接向納稅人徵收的稅種，而間接稅則是向服務或商品徵收的稅種。

在香港有三項直接税：利得税、薪俸税和印花税。而間接税有印花税、博彩税、差餉、商業登記費、汽車首次登記税等。

 

1.香港主要税制簡介

•   個人所得税：香港實行個人所得税制度，其税率相對較低。目前的税率范圍為2%至17%，根據收入水平而變化。此外，香港還提供個人免税津貼和抵税措施，以幫助個人減輕税負。
•   公司税：香港企業的利潤會受到公司税的影響。公司税税率為16.5%，適用於公司的税前利潤。此外，香港還實行了少數派利得税制度，針對某些公司的税率可能會有所降低。
• 印花税：香港的印花税主要適用於房地產交易和股票交易。印花税率根據交易額的不同而有所變化，但通常都相對較低。
• 關税：香港的關税非常低，適用於進口商品。許多商品可以免税或者享受很低的税率。

 

根據政府收入資料可以看到利得税是香港政府占比最大的收入來源，從2019年起一直維持在23%左右，其次是印花税和薪俸税分別約莫占13%和10%。

 

2.香港税制優點

香港税制的特點主要包括以下幾個方面：

•  税種相對較少：香港的税制相對簡單，主要税種包括利得税、薪俸税和物業税等直接税，沒有增值税、消費税、銷售税、資本增值税等間接税，也沒有預扣税、資本增值税、股息税、遺產税。
•  税率相對較低：香港的税率相對較低，例如利得税的最高税率為16.5%，薪俸税的最高税率為17%，物業税的税率為15%。
•  税收優惠政策：為了鼓勵投資和促進經濟發展，香港政府在某些領域實行税收優惠政策，例如對符合條件的公司给予利得税豁免，對符合條件的新公司给予首三年税項寬減等。
• 透明度較高：香港的税制透明度較高，税收法規和政策相對穩定，納税人可以清楚地了解自己的税務責任和義務。
•  高效的管理體系：香港的税務管理體系高效，税收征管嚴格，減少了偷税漏税的現象，保障了税收公平和社會公正。
• 重視國際合作：香港積極參與國際稅收合作，與多個國家和地區簽署了税收協定，為跨國企業和投資者提供了更好的税收保障。

 

以上是香港税制的主要特點，這些特點有助於提高香港的國際競爭力和吸引力，促進經濟繁榮和社會發展。

 

3. 香港税制問題

香港税制最大的問題就是税基相對狹窄，主要依賴於直接税，如利得税、薪俸税和物業税等。這種單一的税源結構使得税收收入過於依賴少數企業和個人，由於某些行業或企業占據了過大的比重，一旦這些行業或企業出現波動，會對成個税收體系造成嚴重影響。這也增加了税制的風險和不確定性。因此，有建議提出應分散税收來源，使税制更加多元化和穩定。

 

4.税收概況

2022-23年度本局的整體税收為3,602億元，較上年度減少183億元，即4.8%。在收取的税款總額中，利得税及印花税合共佔67.8%。最近三年各種税項收取的税款載列具体如下：

https://www.ird.gov.hk/chi/abo/rev.htm